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关于税金核算的会计分录

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flipus123 发表于:07-01-12 12:56 [只看该作者]


一.增值税的核算
1.购入原材料.商品或办公用品等并且取得增值税专用发票 2.工程领用非正常损失等发生不得抵扣进项税额
借:原材料(库存商品异或管理费用等)                       借:在建工程(待处理财产损益.工程物资等)
借:应交税金-应交增值税(进项税额)                         贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)
  贷:现金(银行存款或应付账款.实收资本)
3.本月上交本月应交增值税   4.月末将本月应交未交或多交的增值税进行结转
借:应交税金-已交税金     借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 借:应交税金-未交增值税
  贷:银行存款(或现金)     贷:应交税金-未交增值税               贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)
5.次月上交上月应交增值税                   6.实行"免.抵.退"办法的当期出口物资不予免税.抵扣和退税的税额
借:应交税金-未交增值税                       借:主营业务成本
    贷:银行存款(或现金)                         贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)
7.按规定计算应予抵扣的税额                         8.按规定应予退回的税款
借:应交税金-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)     借:应收补贴款
  贷:应交税金-应交增值税(出口退税)                     贷:应交税金-应交增值税(出口退税)
9.收到退回的税款
借:银行存款
  贷:应收补贴款

二.消费税的核算
1.销售需要交消费税的物资时                     2.以生产的商品作为股权投资.在建工程.非生产机构等
借:主营业务税金及附加                           借:长期股权投资(固定资产.在建工程或营业处支出)
  贷:应交税金-应交消费税                           贷:应交税金-应交消费税
3.随同商品出售但单独计价.逾期没收包装物押金.   4.需要交纳消费税的委托加工物资,由受托方代收代交的
借:其他业务支出                                 借:应收账款(或银行存款)
  贷:应交税金-应交消费税                           贷:应交税金-应交消费税    
5.委托加工物资收回后,直接用于销售的.           6.委托加工物资收回后,用于连续生产应税消费品的,准予抵扣.
借:委托加工物资                                 借:委托加工物资
  贷:应付账款(或银行存款)                         借:应交税金-应交消费税  
                                                  贷:应付账款(或银行存款)
7.交纳消费税时
借:应交税金-应交消费税
  贷:银行存款

三.营业税的核算
1.按其营业额及规定的税率,计算应交营业税.       2.销售不动产,应交营业税.
借:主营业务税金及附加                         借:固定资产清理(房地产开发企业计入主营业务税金及附加 )
  贷:应交税金-应交营业税                         贷:应交税金-应交营业税
3.交纳时
借:应交税金-应交营业税
  贷:银行存款

四.资源税的核算
1.销售物资应交资源税时                         2.自产自用的物资应交纳资源税时
  借:主营业务税金及附加                           借:生产成本
    贷:应交税金-应交资源税                         贷:应交税金-应交资源税
3.收购未税矿产品,按代扣代交的资源税             4.外购液体盐加工固体盐,购入液体盐允许抵扣的资源税
借:物资采购                                     借:应交税金-应交资源税
  贷:应交税金-应交资源税                         借:原材料(进价减去抵扣资源税的金额)          
  贷:银行存款                                       贷:应付账款(或银行存款)
5.交纳时
  借:应交税金-应交资源税
    贷:银行存款

五.企业所得税的核算
1.采用应付税款法核算的企业,计算当期应交的所得税时 2.采用纳税影响会计法核算企业,计算时间性差异影响金额
借:所得税                                       借:所得税   借:递延税款
  贷:应交税金-应交所得税                           贷:应交税金-应交所得税 或贷记递延税款
3.交纳时                                           4.期末结转所得税科目
借: 应交税金-应交所得税                         借:本年利润
  贷:银行存款                                     贷:所得税

六.土地增值税的核算
1.转让国有土地使用权连同土地上的建筑物及其附着物,转让时应交此税     2.交纳时
借:固定资产(或在建工程)                                             借: 应交税金-应交土地增值税
  贷:应交税金-应交土地增值税                                           贷:银行存款

七.城市维护建设税的核算
1.企业按规定计算出应交城市维护建设税                     2.交纳时    
借:主营业务税金及附加                                     借:应交税金-城市维护建设税
  贷:应交税金-城市维护建设税                               贷:银行存款

八.房产税.土地使用税.车船使用税的核算
1.企业按规定计算应交的上述三种税金                       2.交纳时
借:管理费用-税金                                         借:应交税金-应交房产税(土地使用税.车船使用税)
  贷:应交税金-应交房产税(土地使用税.车船使用税)             贷:银行存款

九.个人所得税的核算
1企业按规定代扣代交的职工个人所得税                     2.交纳时
  借:应付工资                                             借: 应交税金-应交个人所得税
    贷:应交税金-应交个人所得税                               贷:银行存款
    贷:银行存款

十.税金返还的核算
1.按照规定实行所得税先征后返的企业,收到返还税收时       2.企业收到先征后返的消费税.营业税等
  借:银行存款                                             借:银行存款
  贷:所得税                                               贷:主营业务税金及附加 (或其他业务支出)
3.企业收到先征后返的增值税
  借:银行存款
  贷:补贴收入


咱为了咱会计的未来
咱得努力!
好好学习,
天天向上!

哈哈!
GOOD GOOD STUDY 
DAY DAY UP!!!

超级CHINESE ENGLISH
会计的请进来
00
xxl10_10 发表于:08-04-05 09:27 [只看该作者]
2

收藏

xxl10_10 发表于:08-04-05 09:28 [只看该作者]
3
斑竹最好写点退税有关的税金核算,那就更好了
nanjinglove 发表于:09-05-18 11:39 [只看该作者]
4
珍藏了
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